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国税总局关于做好增值税一般纳税人缴税辅导期管理条例的通告【爱游戏app官网下载】

  2021-05-17 作者:爱游戏app官网下载
本文摘要:爱游戏,爱游戏app,爱游戏app官网下载,第七条辅导期纳税人获得的增值税专用发票下称专用发票抵扣联、中国海关進口增值税专用型缴款通知书及其运送花费清算票据理应在交叉式稽核核对准确无误后,即可抵税进项税。缴税辅导期完毕后,纳税人因增购专用发票产生的预缴税款增值税有账户余额的,负责人税务机关应在缴税辅导期完毕后的第一个月内,一次性退回纳税人。

国税总局关于做好增值税一般纳税人缴税辅导期管理条例的通告国税发[2010]40号2010-04-07各省市、自治州、市辖区和省级城市国家税务局:为提升增值税一般纳税人缴税辅导期管理方法,依据增值税一般纳税人资质评定管理条例国税总局令第二十二号第十三条要求,国家税务总制订了增值税一般纳税人缴税辅导期管理条例,现下发给大家,请阅签。增值税一般纳税人缴税辅导期管理条例第一条为提升增值税一般纳税人缴税辅导期管理方法,依据增值税一般纳税人资质评定管理条例下称评定方法第十三条要求,制订本方法。第二条推行缴税辅导期管理方法的增值税一般纳税人下称辅导期纳税人,可用本方法。

第三条评定方法第十三条第一款所指的“中小型经贸批發公司”,就是指注册资本在80万元含80万元下列、员工总数在10人含10人下列的批發公司。只从业对外贸易,不用应用增值税专用发票的公司以外。

批發公司依照中国统计局授予的社会经济行业类别GB/T4754-2002中相关批发业的行业分类方式定义。第四条评定方法第十三条所称“别的一般纳税人”,就是指具备以下情况之一的一般纳税人:一增值税逃税金额占应纳税所得额的10%之上而且逃税金额在十万元之上的;二骗领进出口退税的;三虚开发票增值税缴税凭据的;四国税总局要求的别的情况。第五条新评定为一般纳税人的中小型经贸批發公司推行缴税辅导期管理方法的限期为3个月;别的一般纳税人推行缴税辅导期管理方法的限期为6个月。

結果

第六条对新办中小型经贸批發公司,负责人税务机关应在评定方法第九条第四款要求的税收事宜通知单内告之纳税人对其推行缴税辅导期管理方法,缴税辅导期自负责人税务机关制做税收事宜通知单的当月起实行;对别的一般纳税人,负责人税务机关应自监管单位做出税务稽查解决认定书后40个工作中日内,制做、送到税收事宜通知单告之纳税人对其推行缴税辅导期管理方法,缴税辅导期自负责人税务机关制做税收事宜通知单的次月起实行。第七条辅导期纳税人获得的增值税专用发票下称专用发票抵扣联、中国海关進口增值税专用型缴款通知书及其运送花费清算票据理应在交叉式稽核核对准确无误后,即可抵税进项税。第八条负责人税务机关对辅导期纳税人推行限定额度开售专用发票。

一推行缴税辅导期管理方法的中小型经贸批發公司,申领专用发票的最大开税票额度不可超出十万元;别的一般纳税人专用发票最大开税票额度应依据公司具体生产经营情况再次核准。二辅导期纳税人专用发票的申领推行按次限定操纵,负责人税务机关可依据纳税人的生产经营情况核准每一次专用发票的供货总数,但每一次开售专用发票总数不可超出25份。辅导期纳税人申领的专用发票未应用完而再度申领的,负责人税务机关开售专用发票的份额不可超出核准的每一次申领专用发票份额与未应用完的专用发票份额的差值。第九条辅导期纳税人一个月内数次申领专用发票的,需从当月第二次申领专用发票起,依照上一次已领购并出具的专用发票销售总额的3%预缴税款增值税,未预缴税款增值税的,负责人税务机关不可向其开售专用发票。

预缴税款增值税时,纳税人应出示已领购并出具的专用发票记帐联,负责人税务机关依据其出示的专用发票记帐联测算应预缴税款的增值税。第十条辅导期纳税人按第九条要求预缴税款的增值税可在当期增值税应纳税所得额中抵扣增值税,抵扣增值税后预缴税款增值税仍有账户余额的,可抵减下一期再度申领专用发票时理应预缴税款的增值税。

缴税辅导期完毕后,纳税人因增购专用发票产生的预缴税款增值税有账户余额的,负责人税务机关应在缴税辅导期完毕后的第一个月内,一次性退回纳税人。第十一条辅导期纳税人理应在“应交税费”学科下加设“待抵税进项税”明细科目,结转并未交叉式稽核核对的专用发票抵扣联、中国海关進口增值税专用型缴款通知书及其运送花费清算票据下称增值税抵税凭据标明或是测算的进项税。辅导期纳税人获得增值税抵税凭据后,借记“应交税费——待抵税进项税”明细科目,贷记有关学科。交叉式稽核核对准确无误后,借记“应交税费——应缴增值税进项税”学科,贷记“应交税费——待抵税进项税”学科。

经核查不可抵税的进项税,红色字体借记“应交税费——待抵税进项税”,红色字体贷记有关学科。第十二条负责人税务机关按时接受交叉式稽核核对結果,根据稽核結果导出来专用工具导出来发票明细数据信息及稽核結果通知单并告之辅导期纳税人。辅导期纳税人依据交叉式稽核核对結果相符合的增值税抵税凭据当期数据信息申请抵税进项税,未接到交叉式稽核核对結果的增值税抵税凭据留待下一期抵税。

第十三条辅导期纳税人按下列规定填好增值税所得税申报表附列材料表二。一第二栏填好当月获得验证相符合且当月接到稽核核对結果通知单以及清单明细标明的稽核相符合专用发票、核实結果中容许抵税的专用发票的份额、额度、税款。二第三栏填好早期获得验证相符合且当月接到稽核核对結果通知单以及清单明细标明的稽核相符合专用发票、核实結果中容许抵税的专用发票的份额、额度、税款。

三第5栏填好税务机关告之的稽核核对結果通知单以及清单明细标明的当期稽核相符合的中国海关進口增值税专用型缴款通知书、核实結果中容许抵税的中国海关進口增值税专用型缴款通知书的份额、额度、税款。四第7栏“废旧物资回收税票”不会再填好。五第八栏填好税务机关告之的稽核核对結果通知单以及清单明细标明的当期稽核相符合的运送花费清算票据、核实結果中容许抵税的运送花费清算票据的份额、额度、税款。六第23栏填好验证相符合但未接到稽核核对結果的增值税专用发票月初账户余额数。

七第24栏填好本月己验证相符合但未接到稽核核对結果的专用发票数据信息。八第25栏填好已验证相符合但未接到稽核核对結果的专用发票月末账户余额数。

九第28栏填好本月未接到稽核核对結果的中国海关進口增值税专用型缴款通知书。十第30栏“废旧物资回收税票”不会再填好。十一第31栏填好本月未接到稽核核对結果的运送花费清算票据数据信息。

第十四条负责人税务机关在审理辅导期纳税人税务申报时,依照下列规定开展“一窗式”票表核对。一审批增值税所得税申报表附注二第三栏份额、额度、税款是不是相当于或低于当期稽核系统软件核对相符合的专用发票抵扣联数据信息。二审批增值税所得税申报表附注二第5栏份额、额度、税款是不是相当于或低于当期交叉式稽核核对相符合和核实后容许抵税的中国海关進口增值税专用型缴款通知书累计数。

三审批增值税所得税申报表附注二中第八栏的份额、额度是不是相当于或低于当期交叉式稽核核对相符合和核实后容许抵税的运送花费清算票据累计数。四申报单数据信息若超过稽核結果数据信息的,按现行标准“一窗式”票表核对异常现象解决。第十五条缴税辅导期限内,负责人税务机关未发觉纳税人存有逃税、躲避追讨欠税款、骗领进出口退税、抗税或别的必须依法查处的税款违纪行为的,从满期的次月起不会再推行缴税辅导期管理方法,负责人税务机关应制做、送到税收事宜通知单,告之纳税人;负责人税务机关发觉辅导期纳税人存有逃税、躲避追讨欠税款、骗领进出口退税、抗税或别的必须依法查处的税款违纪行为的,从满期的次月起依照本要求再次推行缴税辅导期管理方法,负责人税务机关应制做、送到税收事宜通知单,告之纳税人。第十六条本方法自2010年3月20日起实行。

国税总局有关提升新办商贸企业增值税征缴管理方法相关难题的通知公告国税局发明电[2004]37号、国税总局有关辅导期一般纳税人执行“先核对、后缴税”相关管理方法难题的通告国税局发明电[2004]51号、国税总局有关提升新办商贸企业增值税征缴管理方法相关难题的补充通知国税局发明电[2004]62号、国税总局有关辅导期增值税一般纳税人增值税专用发票预缴税款增值税相关难题的通告国税发[2005]1097号另外废除。


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